Налоговая накладная и расчет корректировки: новые формы

 

Обратим внимание на особенности заполнения налоговых накладных для международных перевозчиков:

1. Предоставленная возможность выдавать сводной налоговой накладной, согласно п. 198.5, ст.198 и ст.199. НКУ .Для этого устанавливается отметка в левом углу ПН «Сводная налоговая накладная»;

2. Изъято реквизиты: адрес покупателя / продавца, номер телефона, форма расчетов, и вид гражданско-правового договора;

3. Перенесено реквизит «номер филиала» в разделы поставщик (продавец) или получатель (покупатель)

4. Номер ПН теперь может начинаться с символа «0»;

5. Внесен новый «Раздел А» к НН, который обобщает объемы поставок с «раздела Б». Он состоит из Общей сумма, подлежащая уплате с учетом НДС, суммы НДС по разным ставкам и объема поставки без НДС по разным ставкам;

6. При оказании услуг по международной перевозке грузов, облагается налогом по 0%, согласно п.п. 195.1.3. п.195.1 ст. 195 НКУ перевозчики заполняют строку VIII раздела А «Всего объемы поставок на таможенной территории Украины по ставке 0% (код ставки 902)";

7. При предоставлении услуг по перевозке грузов транзитом через территорию Украины, освобожденных от налогообложения НДС, согласно п.197.8 ст. 197 НКУ, перевозчики заполняют строку ИХ раздела А «Всего объемы операций, освобожденных от налогообложения (код ставки 903)";

8. При предоставлении услуг по международным перевозкам грузов нерезидентам Украины, плательщик НДС при выписке НН в верхнем левом углу отмечает, что такая накладная не подлежит предоставлению получателю, и указывает тип причины «02». (Лицо-покупатель отмечается, как Неплательщик с условным обозначением ИНН 100000000000) .В форме налоговой накладной, предоставленной в программе «M.E.Doc» и приложениях к ней были внесены и разработаны дополнительные поля: •

«Налоговые обязательства»;

«Налоговый кредит»;

«Кас. метод »;

«ЕГРПОУ покупателя»;

«Согласно счета-фактуры»;

«Вид гражданско-правового договора».

Поля «Согласно счета-фактуры» и «Вид гражданско-правового договора» не нарушают утверждении контролирующими органами форматы, а реализована форма полностью соответствует законодательным актам. Они не распечатываются в бумажном виде, не экспортируются в xml (не отправляются в ДФС), не обязательны для заполнения, поэтому не подлежат корректировке.

Кроме этого, пользователям программы «M.E.Doc» предоставлена ​​возможность импорта из бухгалтерских программ налоговых накладных и расчетов корректировки, составленных в 01.04.2016, по новой версии. Согласно этой структуры необходимо настроить экспорт / импорт первичных документов по программе, которая была использована для их создания.

При импорте налоговых накладных и расчетов корректировки из учетных систем данные будут загружаться в соответствии со значениями, которые были экспортированы.

Также разработчики «M.E.Doc» отметили, что несоответствие электронной цифровой подписи, которая накладывается на налоговую накладную при ее регистрации в ЕРНН, с инициалами и фамилией лица, составившего налоговую накладную, не может быть единственным основанием для непризнания налогового кредита по такой налоговой накладной.