О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины

 

Уважаемые участники Ассоциации!

Верховная Рада Украины 24.12.2015 приняла Закон Украины № 909 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году" (http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/ 909-19).

Законодательным актом предусматривается:

по налогу на прибыль

- Ставка налога на прибыль 18%;

- Отмена уплаты ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль (п.9 подраздела 4 раздела ХХ)

- Введение квартального отчетного периода по налогу на прибыль для предприятий, у которых годовой доход от любой деятельности превышает 20 млн. Грн., А плательщиков налога, у которых годовой доход от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенный по показателями Отчета о финансовых результатах за предыдущий годовой отчетный (налоговый) период, не превышающий 20 млн. грн. устанавливается годовой налоговый (отчетный) период (ст. 137.5).

по налогу на доходы физических лиц

- Установление единой базовой ставки в размере 18% (вместо двух действующих ставок 15% и 20%) до всей суммы базы, независимо от ее размера (п. 167.1);

- Для дивидендов остается ставка в размере 5%. Остальные пассивных доходов (а к ним относятся, кроме дивидендов, проценты, роялти и инвестиционный доход) будут облагаться НДФЛ по ставке 18% (п. 167.5);

- Для пенсий или пожизненного денежного содержания, размер которых больше, чем 3 размера минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года (то есть, в 2016 году - 4 134 грн.), К сумме превышения применяться ставка НДФЛ 15% (п.167.4)

по налогу на добавленную стоимость

- Остается общая ставка НДС в размере 20% и 0% для операций по поставке услуг международных перевозок пассажиров и багажа и грузов автомобильным транспортом;

- Усовершенствование порядка возмещения НДС из бюджета, который будет обеспечивать одинаковые требования и права для всех налогоплательщиков, с учетом очередности подачи налогоплательщиками заявок на возмещение НДС (п.200.7.2.)

- Введение официальной публикации информации о возмещении НДС из бюджета в виде реестра с отражением в нем данных о налогоплательщике, заявленных к возмещению из бюджета сумм налога и состояния их возмещения (п.200.7.1.).

по акцизному налогу

- Изменение единицы измерения топлива из килограммов в литры приведенных к температуре 150С, для которых установлены ставки акцизного налога (общеевропейская практика);

- Увеличение ставок акцизного налога на топливо на 13 процентов (п. 215.3.4.).

по военному сбора

- Остается без изменений в размере 1,5%.

по налогу на недвижимое имущество

- Увеличение предельной ставки налога для недвижимого имущества с 2% до 3% размера минимальной заработной платы за 1 кв. метр общей площади жилой и нежилой недвижимости (п. 266.5.1.)

- Установление дополнительной ставки налога в размере 25 тыс. Грн. для таких объектов недвижимости: квартиры площадью более 300 кв. м, дома - более 500 кв. м. (п.266.7.1.).

по транспортному налогу

 

- Изменение идеологии взимания налога: объект налогообложения - автомобили стоимостью более 750 МЗП (в 2016 году - 1030000. Грн.) И до 5 лет (были автомобили с объемом двигателя более 3000 см. Куб. В возрасте до 5 лет) (п. 267.2.1.)

- Определение объекта налогообложения: среднерыночная стоимость, учитывая марку, модель, год выпуска, тип и объем двигателя, тип коробки передач, пробег автомобиля (сегодня не учитывается);

- Ставка налога без изменений - 25 тыс. Грн. в год;

- Перечень автомобилей, стоимость которых превышает 750 МЗП, определяется по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины и на веб-сайте Минэкономразвития;

- Определение механизма взимания транспортного налога на период угон автомобиля (п 267.6.8.).

по единому налогу (упрощенная система налогообложения)

- Уменьшение для плательщиков III группы годового объема дохода с 20 млн. Гривен до 5 млн. Гривен (п. 291.4.)

- Увеличение ставок для плательщиков III группы: с 2 до 3% (для плательщиков НДС) - и с 4 до 5% (для неплательщиков НДС). База применения этих ставок остается той же самой - это сумма полученного дохода (п. 293.3.)

- Группы плательщиков единого налога будут оставаться без изменений. То есть, они будут 4, как и в 2015 году. Но в 3-й группе смогут находиться только предприниматели и юридические лица, у которых в течение календарного года объем годового дохода не превышает 5 млн. Гривен. При этом количество наемных работников не ограничивается.

о внесении изменений в Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное социальное страхование»

- Установление единой ставки ЕСВ в размере 22%;

- Повышение максимальной величины базы начисления ЕСВ с 17 до 25 минимальных месячных заработных плат;

- Отмена ЕСВ, удерживается из заработной платы (дохода) работников (физических лиц).

В связи с введением единой ставки ЕСВ в размере 22% и отменой дифференцированных ставок ЕСВ в зависимости от класса профессионального риска производства приводятся в соответствие следующие законодательные акты в части отмены классов профессионального риска производства:

Закон Украины «Основы законодательства Украины об общеобязательном государственном социальном страховании»,

Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании»

Закон Украины «О занятости населения»

Закон Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей».

Этот Закон подписан Президентом Украины и вступает в силу с 1 января 2016 года.

Просим принять указанную информацию для использования в работе.